Comprobante de Costo de Destino

Costo en Destino es el costo final total que requiere un producto para llegar hasta la puerta del comprador.

El Costo en Destino incluye los costos originales del producto, todos los gastos de envío, derechos de aduana, impuestos, seguros, costos de conversión de monedas, etc. Puede que todos estos componentes no se apliquen en cada envío, pero los costos relevantes deben ser considerados como parte del costo en destino.

Para entender mejor el costo en destino, considérese el siguiente ejemplo:

Se necesita un lavarropa para la casa. Antes de comprar, se realizan averiguaciones para encontrar el mejor precio. En este proceso, se puede encontrar un mejor precio en un negocio que se encuentra lejos de casa. Sin embargo, si se va a comprar en ese negocio, también se debe considerar el costo de envío. El costo total, con envío incluído, puede ser mayor al que se consigue en un negocio más cercano. En ese caso, se eligirá comprar en el negocio más cercano, ya que el costo en destino del producto será más barato.

De forma similar, al hacer negocios, es crucial identificar el costo en destino para un Producto, debido a que ayuda a decidir el costo de venta de ese producto e impacta en las ganancias de la empresa. Por ende, todos los gastos de costo en destino deberían ser incluidos en la tarifa de valoración del Producto.

Para acceder al listado de Comprobante de Costo en Destino ir a:

Inicio > Almacén > Herramientas > Comprobante de Costo en Destino

1. Prerrequisitos

Antes de crear y utilizar un Comprobante de Costo en Destino se recomienda crear lo siguiente:

2. Creación de un Comprobante de Costo en Destino

Ir al listado de Comprobante de Costo en Destino y hacer click en Nuevo.
Seleccionar el Tipo de Recibo de Documento, sea Factura de Compra o Recibo. Se pueden seleccionar múltiples documentos.
Seleccionar la Factura o Recibo específico. El nombre del proveedor y el Total se obtendrán automáticamente.
Hacer click en el botón Obtener productos para traer los detalles de producto desde la Factura o Recibo de Compra.
Seleccionar si la Distribución de cargos se hará de acuerdo con cantidad, importe o si se hará manualmente.
Ingresar la Cuenta de Gastos y el Importe para los Cargos Aplicables en la tabla de Impuestos y cargos. El monto se distribuirá de forma equitativa de acuerdo con la cantidad o importe, según lo que se seleccionó anteriormente.
Guardar y Validar.

En el documento se pueden seleccionar muchas Facturas/Recibos de compra y obtener todos los productos desde esos documentos. Luego se deben ingresar los gastos aplicables, en la tabla de "Impuestos y cargos". Se puede borrar fácilmente un producto, si los gastos adicionales no se aplican al mismo.

Los gastos sumados son distribuidos de forma proporcional entre todos los productos, de acuerdo con el monto o cantidad. Si se seleccionó en base al monto, el Producto con el mayor valor recibirá una mayor proporción de los gastos. En el caso de cantidad, el Producto con mayor cantidad recibirá la mayoría de los gastos, y los otros Productos recibirán montos menores. Esto se muestra en la siguiente captura de pantalla.

Landed Cost Voucher

3. Acciones Relacionadas

3.1 Añadir Costo en Destino al Recibo de Compra

En DiamoERP, al crear el Recibo de Compra, se pueden sumar gastos relacionados al costo en destino en la tabla de "Impuestos y cargos". Esos gastos deberían ser ingresados como "Valuación y Total" o "Valuación" en el campo "Considerar impuestos o cargos por".

Aquellos gastos que son pagaderos al mismo Proveedor del cual se obtienen los productos deberían ser catalogados como "Valuación y Total". En cambio, si los gastos son a pagar a un tercero, deberían ser catalogados como "Valuación".

Al validar el Recibo de Compra, el sistema calculará el costo en destino de todos los productos, teniendo en cuenta esos gastos. El costo en destino será considerado al calcular la Tarifa de Valoración del producto (de acuerdo con los métodos FIFO o Promedio Móvil).

Pero, en realidad, al crear un Recibo de Compra puede que no conozcamos todos los gastos que se aplicarán para el costo en destino. El transportista puede enviar su factura luego de 1 mes, pero no tiene sentido esperar tanto para generar el Recibo de Compra. Las empresas que importan productos o partes, pagan grandes montos en Derechos Aduaneros. Y, generalmente, la factura del Departamento de Aduana llega despúes de un tiempo. Es en estos casos en que el Comprobante de Costo en Destino es de gran utilidad, ya que permite añadir esos gastos adicionales en una fecha posterior y actualizar el costo en destino de los productos comprados.

3.2 Luego de validar

Se recalcula la Tarifa de Valoración de los productos de acuerdo con el nuevo costo en destino.
Si se utiliza "Inventario Perpetuo", el sistema realizará registros contables generales para corregir el balance de Existencias Disponibles. Debitará (aumentará) la "cuenta depósito" correspondiente y acreeditará (disminuirá) la Cuenta de Gastos mencionada en la tabla de Impuestos y cargos. Si los productos ya fueron enviados, el Costo de Productos Vendidos ya ha sido registrado de acuerdo con la tarifa de valoración anterior. Es decir, que se volverán a publicar los registros contables generales para todos los registros futuros de productos asociados, para corregir ese valor.

4. Despacho de importación

1) Cargar el/los proveedor/es del exterior: al cargarlo completar el país correspondiente del proveedor, en Tipo de Documento seleccionar CI Extranjera, en el campo CUIT/CUIL colocar el número de identificación del proveedor este puede llamarse VAT ID y en Condición de IVA seleccioná Proveedor del Exterior. No olvidar colocar la cuenta contable de proveedores en dólares o moneda correspondiente para poder llevar la cuenta corriente en esa moneda.

2) Cargar la factura del proveedor (si se recibió): realizar la carga normal de la factura recibida del proveedor asegurándose de seleccionar la divisa correcta. Antes de validar verficar que no tenga IVA.

3) Crear el Recibo de compra por los productos recibidos: realizar la carga normal del recibo de compra para ingresar los productos en el stock.

4) Cargar (si no existe) un producto Flete que no gestione stock: si el flete es del exterior, crear una cuenta contable Flete que trabaje en dólares y tipo Devengable. Configurar esa cuenta en el producto Flete creado, esto es para que se pueda cargar la factura registrando el gasto en la moneda correspondiente.

5) Cargar la factura del flete (si se recibió, sino se puede cargar al recibirla): realizar una carga de factura de compra normal seleccionando el producto Flete y colocando el importe del servicio.

A partir de este punto, se debe realizar la carga de la información del despacho y gastos de importación para asignar esos costos a los productos recibidos.

1) Ingresar a Almacén > Herramientas > Comprobante de Costo de Destino y hacer click en Nuevo.

2) En la tabla Recibo de Compras, seleccionar en la columna Tipo de Recibo de Documento la opción Recibo de Compra. Aclaración: si bien está la opción de seleccionar factura, solo se permite seleccionar las facturas que actualizan stock y en este caso el stock se actualiza con el Recibo de Compra.

3) En el campo Recepción de Documento seleccionar el Recibo de Compra correspondiente. Si se tiene más de uno se puede añadir una fila y repetir el proceso de carga.

4) En la sección Productos presionar el botón Obtener productos de Recibos de Compra, esto trae los productos a los que le distribuirá el costo.

5) En la sección Cargos Aplicables, se debe cargar la cuenta contable de los gastos y cargos, y completar la descripción y el importe. En las cuentas contables que por ejemplo trabajen en USD se completa el importe en esa moneda. Aclaración: Aunque se haya cargado la factura del flete acá se debe volver a colocarlo para que se distribuya ese costo entre los productos.

6) Una vez que se tenga los cargos aplicables se debe seleccionar la forma de distribuirlos: por Cantidad, Precio o manualmente.

7) Guardar y Validar.

8) Para controlar los asientos se puede ingresar a Contabilidad > Libro Diario, filtrar por la fecha correspondiente. Se va a ver el ajuste que se hace al asignar los costos en la cuenta de inventario. También se ve la actualización en los reportes de inventario.

A continuación se puede realizar la carga del despacho de importación:

1) Cargar el proveedor ARCA con el CUIT de ARCA ya que se carga como una compra a dicho proveedor.

2) En caso de que no estén cargados se debe cargar los productos del despacho de importación.

3) Ir al listado de Impuesto (ingresando Impuesto en el buscador), para crear los impuestos que tiene el despaho. Para la carga de impuestos, hacer click en Nuevo, completar el Nombre y el Código de AFIP, (el código es el que se ve en el despacho al lado del impuesto) y guardar. Impuestos que se deben cargar: TASA DE ESTADISTICA, IVA ADICIONAL INSCR., IMP. A LAS GANANCIAS, ARANCEL SIM IMPO, INGRESOS BRUTOS.

4) Al cargar la factura de compra, en Detalles de la factura del proveedor seleccionar en Tipo de Comprobante la opción Despacho de Importación y luego completar los datos de número, fecha, etc. Seleccionar los productos, en la sección de Impuestos y Cargos completar los impuestos de la siguiente manera:

Dejar el IVA como lo trae la plantilla.
Añadir una fila por cada uno de los otros impuestos, hacer clic en editar. En el campo Impuesto seleccionar, por ejemplo, Tasa de Estadística, completar la cuenta contable correspondiente en el Campo Encabezado de Cuenta. En Tipo seleccionar Actual, esto te habilita el campo Importe donde se completa con el importe que se ve en el Despacho.

Repetir estos pasos con el resto de los impuestos.

5) Una vez que esté todo completo Guardar y Validar.

Con esto se completa la carga de los comprobantes de importación y este comprobante es el que se informa AFIP y se delcara en IVA.